Dla wielu osób dziedziczenie mieszkania po rodzicach to kluczowy temat, który wiąże się z wieloma pytaniami, szczególnie dotyczącymi obowiązków podatkowych. W obliczu zmian w przepisach, które wejdą w życie od 7 stycznia 2026 roku, warto poznać zasady dotyczące podatku spadkowego oraz zwolnień podatkowych dla najbliższej rodziny. W tym artykule przedstawimy najważniejsze informacje dotyczące dziedziczenia mieszkań oraz podatków związanych z tym procesem.

Zwolnienia podatkowe dla najbliższej rodziny

W 2026 roku najbliższa rodzina, w tym małżonkowie oraz zstępni (dzieci, wnuki), są całkowicie zwolnieni z podatku od spadku. Dotyczy to także wstępnych (rodzice, dziadkowie), rodzeństwa oraz pasierbów, ojczyma i macochy. Ważnym warunkiem zwolnienia jest zgłoszenie nabycia spadku do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, co powinno być zrealizowane w odpowiednim czasie po śmierci spadkodawcy[4][3].

Kwoty wolne od podatku w 2026 roku

Dla osób spoza najbliższej rodziny obowiązują określone kwoty wolne od podatku, które wyglądają następująco: 36 120 zł dla I grupy podatkowej (najbliższa rodzina), 27 090 zł dla II grupy podatkowej (np. wuj, ciotka, siostrzeniec) oraz 5 733 zł dla III grupy podatkowej (osoby niespokrewnione). Podatek spadkowy należy zapłacić tylko wtedy, gdy wartość spadku przekracza odpowiednią kwotę wolną[1].

Stawki podatku dla osób nieobjętych zwolnieniem

Dla osób z II grupy podatkowej, stawki podatku kształtują się następująco: do 11 833 zł stawka wynosi 7%, w przedziale 11 833–23 665 zł podatek wynosi 828,40 zł + 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł, natomiast dla wartości ponad 23 665 zł podatek wynosi 3 313,20 zł + 20% od nadwyżki[6]. Warto być świadomym tych stawek, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Okres wolny od podatku dochodowego przy sprzedaży

W przypadku sprzedaży mieszkania odziedziczonego po rodzicach, obowiązuje 5-letni okres, po którym sprzedaż jest wolna od podatku dochodowego. Ten okres liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył lub wybudował spadkodawca, a nie spadkobierca. Przykładowo, jeśli rodzic nabył mieszkanie w 2015 roku, a Ty odziedziczyłeś je w 2025 roku oraz sprzedajesz w 2026 roku, nie zapłacisz podatku dochodowego[3].

Nowe zasady od stycznia 2026

Wraz z początkiem 2026 roku wprowadzone zostaną zmiany w przepisach dotyczących podatku od spadków i darowizn. Nowe regulacje przywrócą termin zgłoszenia nabycia majątku dla członków najbliższej rodziny i precyzyjnie określą moment powstania obowiązku podatkowego. Warto być na bieżąco z tymi zmianami, aby mieć pewność, że wszystkie formalności są spełnione[5].